Шановні жителі Житомирщини!
Від імені працівників податкових органів Житомирської області звертаюся до Вас зі словами щирої вдячності та глибокої поваги за своєчасно сплачені податки. Адже завдяки усім тим, хто сумлінно виконує свій конституційний обов’язок, забезпечуються надходження платежів до бюджетів усіх рівнів. Протягом І кварталу поточного року до зведеного бюджету платниками податків Житомирської області сплачено понад 701 млн.грн, а це на 129 млн. грн. або на 22,5% більше, ніж у І кварталі 2011 року.
До державного бюджету надійшло 322 млн.грн., що більше минулорічного показника на 63 млн. грн.. або на 24,4%, до місцевого – 379,1 млн. грн., що більше надходжень січня – березня 2011 року на Варто зазначити, що 93% податків сплачено добровільно і про посилення фіскального тиску не йдеться.
Неабиякий внесок у наповнення державної скарбниці роблять громадяни, які декларують свої доходи. Саме надходження податку на доходи фізичних осіб від сплати задекларованих громадянами доходів є одним з основних джерел наповнення місцевого бюджету, а це – ніщо інше, як реалізація соціальних ініціатив Президента України та Уряду, заробітні плати вчителів, лікарів, працівників культури тощо.
До завершення цьогорічної кампанії декларування, яка розпочалася з 1 січня 2012 року, залишилось менше місяця, а тому звертаюсь до всіх громадян області з проханням не зволікати зі своїм конституційним обов’язком, а якомога швидше відвідати свою податкову інспекцію та задекларувати отримані доходи.
Хочу зазначити, що податкова декларація про майновий стан та доходи подається громадянином, який зобов'язаний подати таку декларацію при отриманні доходів, з яких податок при виплаті не утримувався, іноземних доходів або ж має право подати таку декларацію для отримання податкової знижки.
Бланк декларації та необхідні консультації можна безкоштовно отримати у податковій інспекції. У разі необхідності кваліфіковані спеціалісти нададуть роз’яснення про те, як Вам правильно заповнити її розділи.
Декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою таким платником податку здійснювати таке заповнення.
Декларація подається особисто або надсилається поштою до податкової інспекції за місцем проживання до 01 травня 2011 року.
Консультацію можна отримати безпосередньо в податковій інспекції за місцем проживання, а також в мережі Інтернет на офіційному web-сайті Державної податкової служби в області.
Для зручності громадян подовжено робочий час податкових органів у будні та встановлено графік чергування у вихідні дні.
Шановні жителі Житомирщини!
Сподіваюся на Ваше розуміння необхідності виконання діючого законодавства.
До 1 травня прозвітуйте перед податковими органами про доходи, одержані Вами в 2011 році.
Заздалегідь вдячний Вам за небайдуже особисте ставлення до майбутнього Ваших родин та Житомирщини!
З повагою
Голова ДПС у Житомирській області
Сергій Шинкаренко

До уваги платників єдиного податку !

Згідно з пп. «а» пункту 5 розділу ІІ «Прикінцевих та перехідних положень» Закону України від 04.11.2011 р. № 4014 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності» Свідоцтва про сплату єдиного податку і патенти про сплату фіксованого податку видані на 2011 рік є дійсними до отримання нового Свідоцтва, передбаченого цим Законом, але не пізніше ніж до 1 червня 2012 року.

З урахуванням зазначеного Баранівська МДПІ запрошує платників податків отримати Свідоцтво платника єдиного податку нового зразка згідно з поданими заявами про застосування спрощеної системи оподаткування на 2012 рік.

Заміна та видача Свідоцтв суб’єктам господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, проводиться з 14.00 до 18.00 за адресою : м. Баранівка вул. Першотравенська,17, Баранівська МДПІ.

Свідоцтво видається безстроково, виключно суб’єкту господарювання або уповноваженій ним особі та не може передаватися для провадження господарської діяльності іншим особам (тел. для довідок: 4-22-36).

За інформацією відділу оподаткування фізичних осіб
Баранівської МДПІ

Це на 21 гривню більше ніж в березні цього року, та на 134 гривні більше ніж у квітні минулого року.

Також впродовж 2012 року мінімальна заробітна плата буде складати з 1 липня – 1102 гривні, з 1 жовтня - 1118 гривень, з 1 грудня - 1134 гривні.
Зазначені розміри мінімальної зарплати на поточний рік встановлено статтею 13 Закону України № 4282-VI «Про Державний бюджет України на 2012 рік».
Роботодавці зобов’язані проводити виплату заробітної плати найманим працівникам за відпрацьований місяць в розмірі не менше вище зазначеного. За порушення цієї норми законодавство передбачає відповідальність.

 

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

З 1 січня 2012 року подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, суб’єктами підприємницької діяльності здійснюється у строки визначені Податковим кодексом України для декларації з податку на прибуток підприємств, а саме: протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду кварталу (півріччя).
Такі норми встановлені відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 30.11.11 №1223, якою внесено зміни до Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.00 №419.
Відповідальнісь за неподання або несвоєчасне подання зазначеної декларації передбачена пп.2.7 п.7 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 р. N 49.

 

 

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Останнім часом серед платників дедалі більшої популярності набирає подання звітності в електронному вигляді, адже ця опція чи не найкраще відповідає вимогам сучасного життя. У Податковому Кодексі України зазначено, що платник податків має змогу самостійно обрати, яким чином подати звітність. Для цього запропоновано три варіанта, одним з яких є подання електронної звітності. У випадку, коли йдеться про платників податків, які належать до великих та середніх підприємств, то для них подання податкової звітності в електронному вигляді є обов’язковим.

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів або послуг платник податку  продавець товарів та послуг зобов’язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. За відсутності такої реєстрації покупець не матиме права на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту. Також це не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період.

З 1 січня 2012 року податкові накладні в яких сума податку на додану вартість становить понад 10 тисяч гривен та податкові накладні, виписані при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній, підлягають включенню до Єдиного реєстру податкових накладних
Для того, щоб зареєструватись в Єдиному реєстрі податкових накладних платнику податку на додану вартість необхідно отримати посилені сертифікати ключів електронно-цифрового підпису та укласти з ДПІ за місцем обліку договір про визнання електронної податкової звітності. Буде влучно зробити це якомога швидше засобами телекомунікаційного зв’язку до того, як виникне необхідність обов’язкової реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
З метою подальшого розповсюдження практики подання звітності в електронному вигляді проводяться тренінги, на яких платники мають змогу переконатися в перевагах та зручностях саме такого способу подання податкової звітності, а також отримати всю необхідну інформацію. Детальну інформацію щодо укладення договорів для подання звітності у електронному вигляді можна отримати:
за адресою: м.Баранівка, вул.Першотравенська 17, та за телефоном: 4-35-87
Тож, не зволікайте, адже подання звітності в електронному вигляді – це легко!

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю

Баранівської МДПІ

Платниками податку на нерухоме майно є фізичні особи та юридичні особи, а також нерезиденти, які мають у власності об’єкти житлової нерухомості. Саме ці об’єкти і становитимуть базу оподаткування. Перелік об’єктів житлової нерухомості визначений Кодексом в такому складі: житлові будинки садибного та квартирного типу різної поверховості, прибудови до житлових будинків, квартири, кімнати в багатосімейних (комунальних) квартирах, котеджі, садові та дачні будинки. Тобто, якщо резидент чи нерезидент має у власності хоча б один із перелічених об’єктів, в такому випадку він є платником податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Проте по даному податку передбачені як звільнення так і пільги. А саме, не розглядаються як об’єкти житлової нерухомості та не оподатковуються даним податком:

– об’єкти, які перебувають у власності держави та/або територіальних громад;

– об’єкти, які розташовані в зонах відчуження та безумовного відселення;

– об’єкти, які належать багатодітним та прийомним сім’ям, у яких виховується 3 чи більше дітей (але не більше одного об’єкта на сім’ю);

– будівлі дитячих будинків сімейного типу;

– садовий або дачний будинок (проте не більше одного такого об’єкта на одного платника податку);

– гуртожитки.

Щодо пільг, то вони стосуються лише фізичних осіб. Їх суть полягає в тому, що база оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, один раз на звітний рік може бути зменшена. Зменшення надається лише на один об’єкт житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи: на 120 кв. м для квартири або 250 кв. м для житлового будинку.

Окремий порядок по сплаті податку передбачений для об’єктів, які знаходяться у спільній частковій або спільній сумісній власності певних осіб, коли він поділений або не поділений в натурі.

Розмір же самого податку залежить від площі об’єкта житлової нерухомості, а порядок обчислення від статусу платника. Якщо власником об’єкта житлової нерухомості є фізична особа, база оподаткування визначається органом ДПС на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, а якщо юридична особа, то вона самостійно визначає базу оподаткування, виходячи з площі об’єкта нерухомості.

Одним із основних елементів податку є ставка. Оскільки даний податок є місцевим, тому ставки встановлюються міськими, селищними та сільськими радами. Їх розмір встановлюється на 1 кв. м житлової площі об’єкта житлової нерухомості.

Розміри максимально можливих для встановлення місцевими радами ставок визначені Кодексом на 1 кв. м житлової площі об’єкта житлової нерухомості: для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. м, а житлових будинків 500 кв. м, – ставка податку не може перевищувати 1% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року (10,73 грн.), а для квартир, житлова площа яких перевищує 240 кв. м та житлових будинків 500 кв. м, – 2,7 % розміру такої заробітної плати.

Щодо строків подання звітності та сплати податку слід зазначити, що органи ДПС надають платникам податку – фізичним особам податкове повідомлення-рішення, де вказується сума податку до сплати. Дане повідомлення повинно бути надіслане до 1 липня звітного року, а вказана в ньому сума повинна бути сплачена протягом 60 днів з дати його вручення. Для юридичних осіб процедура зовсім інша – розрахована сума податку станом на 1 січня звітного року зазначається в декларації, яка протягом місяця (тобто до 1 лютого) подається до органу ДПС за місцезнаходженням об’єкта. Сплата проводиться авансовими платежами щокварталу до 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Також звертаємо увагу, що звітним періодом для податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є календарний рік.

 

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Баранівська МДПІ ще раз звертає увагу платників податків на Узагальнюючі податкові консультації ДПС України, які прийняті протягом лютого 2012 року, де , зокрема, врегульовано наступні питання:

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК:

- врегульовано питання відображення роялті у витратах підприємства за аналогією з правилами бухгалтерського обліку.

- деталізовано види маркетингових і, в тому числі, мотиваційних виплат, що включаються до складу витрат платників податків - виробників (імпортерів) товарів або власників торгових марок та умови визнання таких витрат в податковому обліку.

- врегульовано питання перерахунку курсових різниць по заборгованості в іноземній валюті, що виникла до 1 квітня 2011 року.

- врегульовано питання відображення у податковому обліку витрат на придбання товарів (робіт, послуг) у фізичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, незалежно від групи, до якої віднесено таку фізичну особу – підприємця.

Тобто платник податку на прибуток не буде нести відповідальність за операції, які здійснюють фізичні особи-підприємці.

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ:

Чітко визначено що:

розрахунок розподілу частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/ неоподатковуваних операціях здійснюється раз на рік та відображається в декларації за грудень (для платників податку з квартальним звітним періодом - за четвертий квартал), а платники, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції та новостворені платники – у декларації звітного податкового періоду, в якому задекларовані оподатковувані та неоподатковувані операції;

така визначена частка застосовується протягом поточного календарного року, включаючи й останній період року (грудень або четвертий квартал);

перерахунок частки щодо необоротних активів проводиться за результатами календарних років, на які припадають 12, 24, 36 місяці їх використання та відображається в декларації за останній податковий період таких років.

- чітко визначено, що платники єдиного податку третьої і четвертої групи за ставкою 5% при перевищенні обсягів реалізації за рік 300 тис. грн. не підлягають обов’язковій реєстрації платниками ПДВ. Тепер у таких платників не виникатиме питання щодо необхідності реєстрації платниками ПДВ(ст. 181-183 ПКУ).

Що стосується суб’єктів підприємницької діяльності-фізичних осіб.

- податкова деталізувала, що підприємці, які надають послуги відповідно договору виключно населенню, або платникам єдиного податку мають право обрати 2 групу.

Отже, платнику податків спрощено порядок визначення групи платника єдиного податку, яку він має право обрати.

- виникали питання щодо обрання спрощеної системи фізичними особами підприємцями, які надають в оренду нерухоме майно, площа яких перевищує площу: житлові приміщення – 100 м2, нежитлові – 300 м2, земельна ділянка – 0,2 га.

За умови надання в оренду площі, яка перевищує зазначені розміри фізичні особи підприємці не має права перебувати на спрощеній системі оподаткування, незалежно від того, чи здають вони надлишки цих площ, як фізичні особи (не суб’єкти господарювання).

Детально ознайомитись з даними документами можна на веб-сайті ДПС України за наступною адресою : http://sts.gov.ua/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/

 

Лист ДПС України від 23.03.2012 р. N 8450/7/15-1317

З метою належного адміністрування податку на прибуток та здійснення організаційних заходів в частині приймання податкової звітності Державна податкова служба України щодо форм податкової звітності з податку на прибуток підприємств, які мають подаватися платниками податку на прибуток до органів державної податкової служби у 2012 році, повідомляє наступне.

Відповідно до абзацу 2 пункту 46.6 статті 46 розділ ІІ Податкового кодексу України (далі - Кодекс) до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності з податкового періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Отже, платники податку, які підпадають під дію пунктів 15, 17 - 19 підрозділу 4 розділу ХХ , "Перехідні положення" Кодексу складають Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів, за формою затвердженою наказом Міністерства фінансів України (далі – Мінфін) від 21.12.2011 р. N 1685, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України (далі – Мін’юст) 27.12.2011 р. за N 1529/20267 та оприлюднений 30.12.2011 р., за І квартал 2012 року.

Що стосується страховиків, то оскільки станом на 20.03.2012 р. не оприлюднено відповідну податкову декларацію, проект якої розроблено у зв’язку з прийняттям Верховною Радою України 17 листопада 2011 року Закону України N 5057 , "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання інвестицій у вітчизняну економіку", положеннями якого на 2012 рік продовжено діючий у 2011 році порядок оподаткування страховиків, то страховим компаніям до введення в дію нової форми податкової декларації пропонується подавати до органів ДПС за звітні (податкові) періоди 2012 року Податкову декларацію з податку на доходи (прибуток) страховика, за формою затвердженою наказом ДПА України від 21.02.2011 р. N 97, який зареєстрований в Мін’юсті 21.03.2011 р.за N 376/19114 (далі – Податкова декларація N 97).

Водночас, слід зазначити, що у зв’язку із застосуванням у 2011 році особливих звітних (податкових) періодів - ІІ квартал, ІІ – ІІІ квартали та ІІ – ІV квартали, які відповідно зазначені на бланку форми Податкової декларації N 97, при складанні цієї декларації на паперовому носії за звітні (податкові) періоди 2012 року платники податку - страховики самостійно зазначають у 2-ому рядку заголовної частини звітні (податкові) періоди: І квартал, півріччя, три квартали, рік. Для подання вказаної звітності в електронному вигляді для зазначення вказаних звітних (податкових) періодів до формату електронного документа додано окремі поля.

Щодо наказу Мінфіну від 07.2011.2011 р. N 1397, зареєстрованого в Мін’юсті 02.12.2011 р. за N 1393/2013, яким затверджено форму Податкової декларації з податку на прибуток страховика, то така форма буде застосовуватися починаючи з підсумків діяльності страхових компаній за 1 квартал 2013 року.

Наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. N 1683, зареєстрованим в Мін’юсті 10.01.2012 р. за N 16/20329, затверджено форму Податкової декларацію з податку на прибуток банку (далі - Декларація N 1683). Метою прийняття даного наказу є удосконалення звітності з податку на прибуток банків, шляхом зменшення кількості додатків та показників, які містила податкова декларація, затверджена наказом ДПА України від 21.02.2011 р. N 98.

Також 23.02.2012 р. оприлюднено постанову Кабінету Міністрів України від 15.02.2012 р. N 98 , "Питання переходу платників податку на прибуток підприємств, який оподатковується за нульовою ставкою відповідно до пункту 154.6 статті 154 Кодексу, до подання спрощеної податкової декларації", якою затверджено форму Cпрощеної податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі - Спрощена декларація N 98).

Відповідно до пункту 152.9 статті 152 розділу ІІІ Кодексу для цілей цього розділу використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. Зокрема, підпунктом 152.9.1 цього пункту Кодексу передбачено, що звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду.

З урахуванням необхідності ведення обліку показників податкових декларацій з метою оподаткування податком на прибуток наростаючим підсумком, та зважаючи, що Декларація N 1683 та Спрощена декларація N 98 відповідно набрали чинності 27.01.2012 р. та 23.02.2012 р., тобто у І кварталі 2012 року, пропонуємо платникам податку – банківським установам та платникам податку, на яких розповсюджується дія пункту 154.6 статті 154 розділу ІІІ Кодексу, подавати вказані декларації до органів ДПС починаючи зі звітного (податкового) періоду - І квартал 2012 року.

Державним податковим службам в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, СДПІ по роботі з ВПП терміново довести зазначений лист до відома платників податку та підпорядкованих органів ДПС.

Заступник Голови А. П. Ігнатов

Лист ДПС України від 12.03.2012 р. N 7005/7/15-2117

Про розгляд листа

Державна податкова служба України розглянула лист ДПС у м. Києві від 15.02.12 р. N 141/8/15-404 та повідомляє.

Наказом ДПС України від 16.12.11 р. N 258 затверджено Узагальнюючу податкову консультацію щодо сплати екологічного податку, що справляється за розміщення побутових відходів (далі - Консультація), відповідно до якої платниками екологічного податку за розміщення побутових відходів є лише ті суб'єкти господарювання, що розміщують їх у спеціально відведених для цього місцях чи об'єктах, на використання яких отримано відповідний дозвіл спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади з питань охорони навколишнього природного середовища або його органів на місцях.

Норми пп. 240.1.3 п. 240.1 ст. 240 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами і доповненнями (далі - Кодекс) щодо практичного застосування яких надано Консультацію не змінювалися з моменту набрання ними чинності.

Зважаючи на викладене, Консультація застосовується з моменту набрання чинності нормою щодо практичного застосування якої її надано, тобто з 1 січня 2011 року.

 

Заступник Голови А. П. Ігнатов

 

Лист ДПС України від 11.01.2012 р. N 561/6/15-1415

Державна податкова служба України розглянула лист щодо віднесення держліцензій зі строком дії понад рік до нематеріальних активів для цілей оподаткування і повідомляє.

Відповідно до п. 3 ст. 14 Господарського кодексу України ліцензія - документ державного зразка, який засвідчує право суб'єкта господарювання - ліцензіата на провадження зазначеного в ньому виду господарської діяльності протягом визначеного строку за умови виконання ліцензійних умов. Відносини, пов'язані з ліцензуванням певних видів господарської діяльності, регулюються законом.

Згідно з пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік).

Відповідно до пп. 14.1.120 п. 14.1 ст. 14 Кодексу нематеріальні активи - право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об'єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами.
Тобто, ліцензія засвідчує право суб'єкта господарювання - ліцензіата на провадження певного виду господарської діяльності протягом визначеного строку за умови виконання ліцензійних умов.
Відповідно до абз. "ж" пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 до складу інших витрат включаються витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов'язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, зокрема: витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів (крім тих, вартість та строк використання яких відповідають ознакам, встановленим для основних засобів розділом I цього Кодексу, та піддягають амортизації у складі нематеріальних активів), виданих державними органами для провадження господарської діяльності, в тому числі витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації, зокрема в органах місцевого самоврядування, їх виконавчих органах, у тому числі витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів на право здійснення за межами України вилову риби та морепродуктів, а також надання транспортних послуг.
Отже, ліцензії, видані державними органами для провадження господарської діяльності, вартістю більше 2500 грн. зі строком дії понад рік, належать до 6 групи нематеріальних активів (право на ведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо) відповідно до пп. 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 Кодексу.

 

Заступник Голови А. Ігнатов

„Пульс податкової” – новий антикорупційний проект під егідою Голови ДПС України.
Це телефонна лінія, що працює за принципом call-back. Робота проекту спрямована на подолання корупції всередині податкової служби.
Принцип дії такий: платник, який телефонує зі скаргою на корупційні прояви й залишає свої координати, обов’язково отримує зворотний дзвінок з інформацією про вжиті заходи. Лінія працює цілодобово. 

Номер „Пульсу податкової” – (044) 284-00-07.

Кожне з таких звернень Голова ДПС України Олександр Клименко тримає на особистому контролі. Ця послуга сприятиме налагодженню конструктивного діалогу між платниками та податковою.

Баранівська МДПІ

Здаючи нерухомість в оренду не забувайте нотаріально посвідчувати ці відносини, своєчасно декларувати доходи та сплачувати податки до бюджету.

Громадяни, які надають в оренду іншим громадянам нерухомість (квартири, будинки, кімнати тощо), зобов’язані самостійно нараховувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету за ставкою 15% та/або 17%. Податок сплачується протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.

По закінченні звітного календарного року таким платникам податку необхідно подати декларацію про доходи до податкової інспекції за місцем проживання.

Свідоме ставлення до сплати податків,
подана декларація про отримані доходи –
не лише обов’язок громадянина, а й позитивна самооцінка.

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Відповідь: Згідно з п.п. 14.1.170 п.14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом. При цьому, ПКУ установлено обмеження щодо неперевищення сум нарахованої платником податку податкової знижки понад суму загального оподатковуваного доходу платника, одержаного протягом року як заробітна плата (п.п.164.4.2 п.164.4 ст.164 ПКУ).

Згідно з п.п.14.1.48 п.14.1 ст.14 ПКУ заробітна плата для цілей розділу IV цього Кодексу - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв'язку з відносинами трудового найму згідно із законом. Ці відносини регулюються трудовим законодавством, зокрема Кодексом законів про працю. При укладанні трудового договору з працівником працедавець видає наказ про зарахування його на роботу, на підставі якого у трудовій книжці цього працівника робиться позначка про прийняття його на роботу на відповідну посаду.

Таким чином, якщо студент протягом звітного року одержував доходи від виконання договорів цивільно-правового характеру, які не є трудовими договорами, то члени його сім’ї першого ступеня споріднення мають право на податкову знижку щодо сум, сплачених за навчання такого студента

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Чи необхідно подавати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи фізичної особи, яка отримала доходи від операцій продажу (обмін) майна, дарування протягом звітного року та при нотаріальному посвідчення договорів був сплачений ПДФО?

Повна відповідь: Відповідно до п. 179.2 ст. 179 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок.

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Який порядок оподаткування доходу, отриманого від першого продажу фізичною особою житлового будинку, який у власності більше трьох років, але розташований на земельній ділянці, яка перебуває у власності платника податку менше трьох років?

Враховуючи те, що земельна ділянка, яка знаходиться під житловим будинком, перебувала у власності менше трьох років та під час продажу здійснюється переоформлення права власності на підставі окремого договору, то дана земельна ділянка буде вважатися окремим об’єктом та дохід, отриманий від продажу, підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.

При цьому, дохід, отриманий від продажу житлового будинку, який знаходиться у власності платника податку більше трьох років, не оподатковується.

 

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Визначення:

ЗП - дохід у вигляді нарахованої (отриманої) заробітної плати;
Б - база оподаткування податком на доходи фізичних осіб (р.10 додатка 8 податкової декларації), яка визначається шляхом зменшення річної суми отриманої заробітної плати на суму єдиного соціального внеску (ЄСВ) та податкової соціальної пільги (ПСП) з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 розділу ІV Податкового кодексу України, Б = ЗП - ЄСВ - ПСП;
C - ставка податку на доходи фізичних осіб відповідно до п. 167.1 розділу ІV Податкового кодексу України;
П - річна сума податку на доходи фізичних осіб, утримана з одержаних фізичною особою доходів у вигляді заробітної плати, П = С х Б, як наслідок, С = П / Б;
В - сума (вартість) витрат платника податку - резидента (р.11 додатка 8 податкової декларації), дозволених до включення до податкової знижки (рядок 09, але не більше рядка 10).

ПЗ - сума податку на доходи фізичних осіб, розрахована за результатами проведення перерахунку (р.12 додатка 8 податкової декларації) в зв'язку з поданням декларації на отримання податкової знижки;

Відповідно до вимог Податкового кодексу України сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку, визначається за формулою :

ПЗ = П - (( Б - В ) х С) (1)

Приклад:
Заробітна плата (ЗП) за рік - 108000 грн.
ПДФО (П) за рік (ставка 15%) - 15616,8 грн.
ЄСВ за рік - 3888 грн.
ПСП за рік - 0 грн.
Сума витрат (В) - 5000 грн.

ПЗ=15616,8 - ((108 000-3888-0-5000) х 15%) = 750 грн.

Для проведення перерахунку необхідні наступні документи (відомості):

а) довідка від працедавця (працедавців) про отриману заробітну плату, в якій відображено:
- сума нарахованої заробітної плати,
- сума утриманого із нарахованої заробітної плати єдиного соціального внеску,
- сума податкової соціальної пільги, на яку впродовж року було зменшено заробітну плату для визначення бази оподаткування,
- сума податку на доходи фізичних осіб, утримана з нарахованої заробітної плати
б) сума витрат платника податку, дозволена до включення до податкової знижки

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Згідно з пп. 8.7 п. 8 р. IV Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 07.11.11 №1395 із змінами та доповненнями, у рядку 7 додатку 7 до податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – Декларація) вказуються відомості щодо членів сім'ї декларанта (ступінь родинного зв'язку, прізвище та ініціали, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті)). Для визначення членів сім'ї осіб, зазначених у абз. першому п. 3 р. II Інструкції (крім народних депутатів України), необхідно керуватися Сімейним кодексом України від 10 січня 2002 року № 2947-III із змінами та доповненнями (далі – СКУ). До членів сім'ї народного депутата України відносяться: дружина, чоловік, батьки, повнолітні діти. У додатку 7 до Декларації суддя вказує відомості стосовно членів його сім'ї та осіб, з якими він спільно проживає або пов'язаний спільним побутом.
Відповідно до п.2 ст.3 СКУ сім'ю складають особи, які спільно проживають, пов'язані спільним побутом, мають взаємні права та обов'язки. Подружжя вважається сім'єю і тоді, коли дружина та чоловік, у зв'язку з навчанням, роботою, лікуванням, необхідністю догляду за батьками, дітьми та з інших поважних причин не проживають спільно. Дитина належить до сім'ї своїх батьків і тоді, коли спільно з ними не проживає. Правовий статус дитини має особа до досягнення нею повноліття. Малолітньою вважається дитина до досягнення нею чотирнадцяти років. Неповнолітньою вважається дитина у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років (ст.6 СКУ).

 

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Починаючи з 01.01.2012р., державні службовці, згідно з пп.49.18.4 п.49.18 ст.49 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), щорічно до 1 травня року, що настає за звітним, заповнюють і подають органу державної податкової служби за своєю податковою адресою, у порядку, встановленому ст. 179 лише додаток 7 до декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 07.11.11 №1395 в редакції наказу Міністерства фінансів України від 03.02.2012р. №84. У разі, якщо обов'язок щодо подання декларації для осіб, що є державними службовцями встановлено розділом IV Кодексу, такі особи також заповнюють і подають декларацію та відповідні додатки до неї .

Також, державні службовці, відповідно до статті 12 Закону від 7 квітня 2011 року №3206-VI „Про засади запобігання і протидії корупції ” зобов'язані були до 1 квітня 2012 року подати за місцем роботи (служби) Декларацію про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру.
Державна податкова служба зі свого боку готова надати декларантам усю необхідну консультаційну та організаційну підтримку для виконання своїх законних обов’язків. Фахівці Баранівської МДПІ допоможуть держслубовцям правильно заповнити декларації та подати звіти у встановлені терміни.
Записи у деклараціях службовці повинні зробити особисто, власноруч записавши туди усі належні відомості.

 

Cектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

При отриманні подарунка членами сім'ї першого ступеня споріднення (подружжям, дітьми та батьками), оподаткування здійснюється за нульовою ставкою, тобто податок не нараховується.
Якщо обдаровуються інші члени сім’ї, оподаткування провадиться за ставкою податку в розмірі 5 відсотків вартості будь-якого подарунка (грошових коштів, рухомого або нерухомого майна). Закон робить виняток лише для осіб, які є інвалідом I групи або мають статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування – отримані ними подарунки не оподатковуються. При одержанні подарунка від іноземця (нерезидента) або не члена сім ‘ї , застосовується загальна ставка оподаткування – 15 (17) відсотків. При одержанні подарунка нерезидентом він повинен сплатити 15% (17) податку.
Відповідальність за сплату податку до бюджету покладена на осіб, які отримали подарунок.

Громадяни, які одержали у 2011 році подарунок, зобов'язані до 1 травня 2012 року
подати до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси річну податкову декларацію та сплатити податок з такого доходу!

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Іноземці, що мають статус резидентів України, мають подати декларації про отримані доходи, нагадують у податковій службі. Зокрема, така вимога закону стосується іноземних громадян, що працюють в Україні або ведуть тут підприємницьку діяльність. Зі свого боку податківці вестимуть моніторинг іноземного персоналу представництв зарубіжних компаній або інших іноземців, які на даний момент провадять свою діяльність у нашій країні. У ДПСУ закликають громадян з зарубіжжя проявити повагу до законів України, дотримуватися принципів податкової культури, неухильно виконувати вимоги органів влади країни перебування. Нагадуємо, декларації про доходи подаються щороку до 1 травня (за попередній рік).

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Під терміном „інвестиційний актив” розуміється пакет цінних паперів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом. Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що розраховується з суми витрат, понесених у зв’язку з придбанням такого активу. Позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками звітного року включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку, що підлягає декларуванню за результатами звітного податкового року. У розрахунок загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами платник податку не включає дохід, отриманий протягом звітного року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

Під час зустрічі у Баранівській МДПІ з підприємством ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» на тему: «Автоматичне відшкодування ПДВ - в дії» головний бухгалтер підприємства Мельницька Ядвіга Генріхівна зазначила: «Я вважаю, що Податкова служба , в принципі, повинна допомагати нам, виробникам, адже в районі діє лише один завод по виробництву фарфору. Хотілося, щоб автоматичне повернення ПДВ було сприйнято як інструмент полегшення роботи бізнесу та має буди дієвим на нашому рівні.
Щоб отримати автоматичне відшкодування ПДВ, потрібно відповідати певним критеріям. Так, середній розмір заробітної плати працівників має не менш як у два з половиною рази перевищувати мінімальний рівень, встановлений законодавством у кожному з останніх 4-х звітних податкових періодів. Саме цей критерій заважає нам, виробникам фарфорової продукції отримати автоматичне відшкодування ПДВ і це є найбільшою проблемою.
На сьогоднішній день підвищити рівень заробітної плати не менш ніж у два з половиною рази від мінімальної не реально, так як велике податкове навантаження на ФОП».

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

На сьогодні пріоритетним напрямом роботи податкових органів є розширення кола платників, що мають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Але, перший крок все ж таки за платниками.
Для своєчасного отримання бюджетного відшкодування суб'єктам господарювання необхідно вживати заходи для досягнення критеріїв, які надають право на його отримання в автоматичному режимі. В першу чергу переглянути розмір виплати заробітної плати найманим працівникам, а також необхідність придбання товарів у платників, які мають статус ризикових.
Система автоматичного відшкодування ПДВ передбачає його повернення платникам з позитивною бізнес-репутацією, в тому числі тим, хто інвестує кошти в розвиток економіки України, створює робочі місця, сплачує податки на території нашої країни.
Процедура автоматичного відшкодування ПДВ та критерії, яким необхідно відповідати для отримання такого бюджетного відшкодування викладено в пунктах 200.18-200.20 статті 200 розділу V Податкового кодексу України:
- платник не перебуває у судових процедурах банкрутства;
- юридичні особи та фізичні особи - підприємці включені до ЄДРПОУ і до цього реєстру стосовно них не внесено записів про:
а) відсутність підтвердження відомостей;
б) відсутність за місцезнаходженням (місцем проживання);
в) прийняття рішень про виділ, припинення юридичної особи, підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;
г) визнання повністю або частково недійсними установчих документів чи змін до установчих документів юридичної особи;
ґ) припинення державної реєстрації юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця та стосовно таких осіб відсутні рішення або відомості, на підставі яких проводиться державна реєстрація припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;
- здійснюють операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 50 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів));
- загальна сума розбіжностей між податковим кредитом, сформованим платником податку за придбаними товарами/послугами та податковими зобов'язаннями його контрагентів, в частині постачання таких товарів/послуг, за даними податкових накладних, не перевищує 10 відсотків заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування;
- у яких середня заробітна плата не менше ніж у два з половиною рази перевищує мінімальний встановлений законодавством рівень у кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів), встановлених розділом IV цього Кодексу;
- платники не мають податкового боргу;
- мають один з наступних критеріїв:
а) або чисельність працівників, які перебувають у трудових відносинах з такими платниками податку, перевищує 20 осіб у кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів), встановлених розділом IV цього Кодексу;
б) або має основні фонди для ведення задекларованої діяльності, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує суму податку, заявлену до відшкодування за попередні 12 календарних місяців;
в) або рівень визначення податкового зобов'язання з податку на прибуток до сплати до бюджету (відношення сплаченого податку до обсягів отриманих доходів) є вищим від середнього по галузі в кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів), встановлених розділом III цього Кодексу;
- інші критерії.
Відповідайте стандартам і правилам та отримуйте відшкодування ПДВ автоматично!

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю Баранівської МДПІ

 ПРОГРАМА  СЕМІНАРУ